公司欠缴税款的后果是什么？

 

大家一起来了解一下

 

 

公司欠税，会有什么后果？让我们来看看：

 

第一，无限期追缴，任何单位和个人不得豁免。

 

《中华人民共和国国家税务总局关于欠税追缴期限的批准》(国税函[2005]813号)规定，纳税人欠税的，税务机关应当依法追缴，任何单位和个人不得免税，直至收缴入库。税务机关追缴的税款没有追缴期限。

 

《税收征管法》第五十二条有关追缴期限的规定，是指因税务机关或者纳税人责任导致未缴或者少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追缴。税务机关不受本条追缴期限规定的限制，纳税人已申报或者税务机关已查处的欠缴税款，应当依法无限期追缴。

 

第二，加收滞纳金，可能超过欠缴税款本身。

 

《税收征管法》规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当自滞纳税款之日起，每天缴纳滞纳税款万分之五的滞纳金。

 

每天收取滞纳税万分之五的滞纳金，相当于年利率近18%，滞纳税超过五年意味着要多缴一倍的税。

 

第三，逾期未缴纳限期缴纳的，将采取强制措施。

 

根据《税收征管法》和实施细则，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关应当发出限期缴纳税款的通知，责令缴纳税款的最长期限不得超过15天。逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可采取以下强制措施:

 

1、书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣除税款；

 

2、抵押、查封、依法拍卖或变卖相当于应纳税款的商品、商品或其它财产，以拍卖或变卖所得抵扣税款。

 

个体及其所支持的家庭成员维持生活所需的住房和用品，不在强制执行措施范围内。

 

第四，纳税信用等级被扣分

 

评估期结束时，纳税人未在纳税期限内缴纳的税款在5万元以上(含)的，纳税信用等级扣11分；5万元以下的，纳税信用等级扣3分。

 

被公告欠税信息五

 

《欠税公告办法(试行)》(中华人民共和国国家税务总局令第9号)规定，公告机关应当在纳税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上按时公布纳税人的欠税情况。个人欠税的，应当公布其姓名、居民身份证或者其他有效身份证号、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。

 

第六，妨碍追缴欠税超过100万元，被列入“黑名单”

 

《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第54号)明确规定，税务机关应当确定重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息，并将信息通知有关部门实施监管和联合处罚。其中，“重大税收违法失信主体”包括纳税人未缴纳应纳税款，通过转移或者隐瞒财产妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款超过100万元的。

 

第七，被行使代位权，撤销权

 

《税收征管法》第五十条规定，税务机关可以依法行使代位权和撤销权，因为欠缴税款的纳税人懒于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产。

 

八、拒不缴纳欠税，可面临罚款、刑事处罚。

 

纳税人未缴纳税款和拒绝申报通知、未缴纳虚假申报或少缴纳税款的偷税行为是两种性质的违法行为。欠税不构成偷税，但也可能面临刑事风险。

 

《税收征管法》第六十五条规定，纳税人未缴纳应纳税款的，应当采取转移或者隐瞒财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴税款和滞纳金，并处50%以上5倍以下欠缴税款的罚款:构成犯罪的，依法追究刑事责任。

 

根据《刑法》第二百三条，纳税人未缴纳应纳税款的，应当采取转移或者隐瞒财产的手段，导致税务机关无法追缴未缴纳的税款。金额超过1万元的，应当追究刑事责任，逃避追缴欠税。

 

第九，被阻止出境

 

经税务机关调查核实，未按规定结清应纳税款，未提供纳税担保，准备出境的，税务机关可以依法向欠税人申报不准出境。对于已取得出境证明并坚持出境的，税务机关可以按照规定的程序请求公安机关办理边境控制手续，防止其出境。

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